Pergunta do internauta: “Uorrem, como calcular o imposto de renda day trade e como preencher o documento de arrecadação fiscal (DARF). Obrigado!”

A regra da Receita Federal para o imposto de renda sobre operações day trade com mini-contratos de índice e dólar é a mesma para usada para operações day trade com ações. Lembrando que considera-se day trade a operação ou a conjugação de operações iniciadas e encerradas em um mesmo dia, com o mesmo ativo, em que a quantidade negociada tenha sido liquidada, total ou parcialmente.

Os ganhos líquidos em operações day trade auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros são tributados à uma alíquota de 20%. Estas operações estão sujeitas à retenção do imposto sobre a renda incidente na fonte à alíquota de 1%, salvo se o valor da retenção do imposto seja igual ou inferior a R$ 1,00, como antecipação, podendo ser compensado com o imposto sobre a renda mensal na apuração do ganho líquido.

As despesas pagas para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos, etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados. Abaixo apresento um exemplo de nota de corretagem. Circulado de vermelho estão as despesas. Circulado em azul está o ganho total do dia. Circulado em amarelo está o imposto de renda retido.

nota de corretagem

Para fins de apuração e pagamento do imposto mensal sobre os ganhos líquidos, as perdas incorridas nas operações day trade poderão ser compensadas com os ganhos líquidos auferidos no próprio mês ou nos meses subsequentes. Lembrando que não se pode compensar resultados negativos de um mês com ganhos auferidos em meses anteriores, pois a base de cálculo do imposto é apurada mensalmente.

O valor do imposto retido na fonte sobre operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês ou compensado com o imposto incidente sobre os ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, se, até o mês de dezembro do ano-calendário da retenção, houver saldo de imposto retido.



Como exemplo prático vou mostrar a seguir o pagamento do imposto de renda relativo aos lucros que obtive no mês passado (setembro/2016). Logo abaixo está a minha planilha de controle operacional.

extrato imposto de renda day trade

Os valores são:

Ganho Bruto: 83,00
Gastos Totais: 7,04
Ganho Líquido (Bruto – Gastos): 75,96
Imposto de Renda Total (Líquido * 0,2): 15,19
Imposto de Renda Devido (IR Total – IR Retido): 14,43

Logo abaixo apresento o preenchimento do DARF para pagamento do imposto:

DARF day trade

Geralmente utilizo o Internet Banking do Bradesco para pagar os DARFs, mas você poderá utilizar o site do banco que possui conta. Abaixo os campos que precisam ser preenchidos:

Período de Apuração: Último dia do mês anterior (mês das operações)
CPF: CPF do titular da operação
Código Receita: 6015 (sempre usar este número)
Data de Vencimento: Último dia do mês atual (mês de pagamento)
Valor Principal: Imposto devido

Acho interessante guardar o comprovante do pagamento em forma de PDF. Se por algum motivo a Receita questionar sua declaração de imposto no ano seguinte você estará munido das documentações comprovatórias.

DARF comprovante day trade

Lembro que é vedado o recolhimento de tributos cujo valor seja inferior a R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione o valor à apuração do mês subsequente até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00.

Como Declarar Imposto de Renda Day-Trade com Dólar e Índice

Veja no vídeo abaixo como declarar as operações com dólar e índice no imposto de renda.

Perguntas e Respostas Sobre Imposto de Renda Day Trade

Pergunta 1: O imposto de renda retido na fonte sobre as operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre os ganhos no mês e em meses posteriores?

Resposta: O imposto de renda retido na fonte sobre operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês ou compensado com o imposto incidente nos meses subsequentes, se, até o mês de dezembro do ano-calendário da retenção, houver saldo de imposto retido.

Pergunta 2: As perdas apuradas em um mês podem ser abatidas  de ganhos auferidos em meses anteriores?

Resposta: Não se pode compensar resultados negativos de um mês com ganhos em meses anteriores, pois a base de cálculo do imposto é apurada mensalmente.

Pergunta 3: As despesas com corretagem e taxas da bolsa nas operações day trade podem ser deduzidas?

Resposta: Sim. As despesas efetivamente pagas destacadas na nota de corretagem ou no extrato da conta corrente para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados.

263 comentários em “Imposto de Renda Day Trade

  1. Helio Responder

    Olá, parabéns pelo blog e conteúdo!

    Um exemplo no Day Trade:

    Digamos que no mês de março e tive um prejuízo de R$ -100,00.

    Aí no mês de abril eu tenha um lucro de R$ 80,00 (já com deduções legais).

    Para apurar o imposto que terei que pagar dos ganhos do mês de abril eu posso deduzir aqueles R$ -100,00 de prejuízo do mês março ficando no caso: R$ 80,00 – R$ 100,00 = R$ -20,00, ficando nesse caso isento de IR sobre o lucro do mês de abril?

    Obrigado!

    Desculpe se

  2. Patrik Checchetto Responder

    Em dezembro, tive o seguinte desempenho em day trade:

    resultado positivo de R$ 955,00 valor bruto,
    resultado negativo de (R$ 2139,00)

    logo fiquei NEGATIVO (R$ 1184,00),

    e as seguintes despesas
    emolumentos 75,00
    corretagem 700,00
    taxa de registro 80,00

    pois bem, minha pergunta é: no momento de colocar minhas perdas na aba day trade, uso o valor de 1184,00 acrescido das despesas (total de 855,00) total de 2039,00, é assim que faz o cálculo?

    ou é puramente assim mesmo:
    ganhos de 955,00 e perdas de 2139,00 = valor a compensar em futuros ganhos (1184,00)?

    Minha dúvida seria essa, se poderia somar as despensas com as perdas e subtrair os ganhos

  3. Andre Tacio Silva RIbeiro Responder

    No modelo de planilha que vc postou, devo lançar todas as operações que realizei independente se foi pela corretora A ou B?

  4. Cléber Responder

    Boa noite, amigo. Deixa ver se eu entendi. Segue o exemplo:

    Digamos que em 2017, no mercado futuro, eu tenha obtido um lucro de R$ 1.000,00 / mês com day trade, durante os 12 meses do ano. Dessa forma, vou ter que pagar uma DARF de 20% sobre o lucro, referente a cada mês que obtive lucro.

    Daí então, em 2018, terei apenas que informar ao “leão” que, no ano de 2017, operei na bolsa, no mercado futuro, que obtive lucro e paguei as DARFS nos valores “X” (valor da DARF).

    É isso?

    Obrigado!

  5. Lays Responder

    Boa tarde! Tenho uma dúvida. Realizei o pagamento do DARF do imposto, tudo certinho. Na Declaração de IR devo informar esse DARF pago? Explico:
    Na aba Consolidação do mês tem o campo Imposto a Pagar: X
    Abaixo o campo Imposto pago:
    Minha dúvida é se devo informar o valor do DARF que paguei nesse campo ‘imposto pago’.
    Desde já eu agradeço!
    Atenciosamente.

      • Lays Alves Corrêa Rossmann

        Boa tarde! Muitíssimo obrigada pela informação. Excelente semana para você.

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Disponha!

  6. Diego Moraes Responder

    Boa tarde!

    Comecei a operar em 2016, por conta própria forçando aprendizado. Operei por alguns meses e acumulei prejuízo. Retornei a operar em 2018 com bons lucros. Minha duvida é se o prejuízo acumulado “prescreve” após algum prazo? Ou se ainda posso utiliza-los para abater os lucros de 2018.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá Diego,
      Não prescreve, pode utilizar para abater os lucros atuais.
      Parabéns!

  7. Pingback: Restituição IR 2018: Calendário de Restituição 2018 - Cronograma

  8. Gustavo Responder

    Olá, estou com duas dúvidas

    Estou operando daytrade desde novembro. E como estou iniciando a operar estou aceitando o prejuízo (aprendizado).
    Tive prejuízo em novembro e dezembro, e janeiro e fevereiro foi positivo, porém ainda não cheguei a ficar positivo (iniciei muito pesado).
    Minha dúvida é a seguinte, somente terei que pagar IR no momento em que compensar todas as perdas.

    Ex:
    Nov – R$1000
    Dez – R$1000 / Acumulado -R$2000
    Jan +R$500 / Acumulado -R$1500
    Fev +R$1000 / Acumulado -R$500
    Estou correto? Projetando Março em +R$1000
    Teria que pagar sobre um acumulado de R$500

    Estou correto?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Corretíssimo Gustavo!
      Boa sorte nas operações!

  9. Jorge Responder

    Fala aí mestre, tudo bom? Minha dúvida é a seguinte: Se eu emiti e paguei todas as Darf’s mensais, ao término do ano preciso fazer a declaração anual de IR usando o programa da receita IRPF?

  10. Jans Responder

    Olá,
    Primeiramente parabéns pelo artigo, muito esclarecedor.
    Mas continuo com uma duvida qnt ao valor a abater:
    Supondo q tiver um prejuízo de meio ponto no mini dolar (R$5,00), q valor eu considero para abater?
    os R$5,00 ou os R5,00 + as taxas operacionais?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Jans,
      As taxas devem ser consideradas na apuração do lucro/prejuízo. Se teve lucro então diminui as taxas. Se teve prejuízo então ele será ainda maior ao considerar as taxas.

  11. Riccardo Responder

    Boa noite. Fiquei com 3 dúvidas. Vamos ver se vc consegue me ajudar:

    1) O IRFF (1% day trade) é calculado sobre o resultado LIQUIDO ou BRUTO?

    2) Os 20% devidos (day trade) é calculado pegando o VALOR LÍQUIDO x 20%?

    3) O resultado LIQUIDO da operação seria dado pegando o VALOR BRUTO DA OPERAÇÃO – CORRETAGEM – ISS – TAXA REGISTRO – TAXA EMOLUMENTOS?

    Grato!

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Opa!

      1) O texto da regra diz que é sobre o valor da operação. Mas sinceramente nunca parei para verificar se é sobre o valor total vendido ou sobre o valor do lucro (bruto ou líquido) obtido. Pegue uma nota de corretagem sua e tente verificar qual das três opções seria. Até eu fiquei curioso agora.

      2) Correto.

      3) Correto.

  12. Franco Responder

    Vejo informações conflitantes referente ao Imposto de Renda, se movimentações de até R$ 20 mil mensais na bolsa é isenta de IR, por que tem que pagar darf de valores inferiores a esse montante ?

  13. Fer Responder

    Uma dúvida amigo.

    Exemplo: Tive prejuízo em algum mês. Ou seja, não precisarei gerar DARF.

    a dúvida é ….. Eu preciso lançar o prejuízo mensalmente em algum programa da receita? Ou só farei esse lançamento no ajuste anual ?

    e a questão dos lucros? Eu preciso lançar os lucros mensalmente em algum programa da receita? Ou só farei isso no ajuste anual ?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Fer,

      1 – Declare prejuízo mensal só no ajuste anual.
      2 – Declare lucro mensal só no ajuste anual mas recolha o IR sempre no mês seguinte.

  14. Diego Responder

    Boa tarde!

    Amigos;

    Tenho uma duvida conforme o exemplo abaixo:

    Total Líquido da Nota (Lucro Bruto – Taxas – ISS – IR Retido) = R$ 200,00

    Irei pagar 20% sob R$ 200,00 ou seja 40,00?

    Ou R$ 40,00 – IR Retido (2,00) = R$ 38,00?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Diego,

      Calcula o IR devido que é 20% de (Bruto – Taxas – ISS), uma vez calculado o IR devido você abate o IR retido para encontrar o valor do IR a pagar.

  15. Anônimo Responder

    Boa tarde,

    Tive um prejuizo com operacoes DT em outubro do 2017 de R$5.000,00. Nos meses seguintes de novembro, dezembro e agorajaneiro estou tendo lucros, sendo o lucro total acumulado acumulado nestes meses é R$4.000,00. Porém no resulado final desde outubro estou com prejuizo de R$1000,00. Preciso declarar IR este mes?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Assim que a Receita liberar o programa de declaração de ajuste anual deste ano você precisará baixar e lançar os resultados de outubro, novembro e dezembro.

      • Anônimo

        Nunca declarei nada. Mas agora no final de janeiro tenho que declarar o imposto devido referente a dezembro/2017?

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Acho que você está confundindo “declaração de imposto de renda” com “pagamento de imposto de renda”. São duas coisas distintas. Declaração você faz uma vez por ano. E pagamento de imposto você faz mês a mês sempre que tem lucro apurado. Como você está com prejuízo acumulado até janeiro de 1.000 reais, então você não tem que pagar IR no mês que vem. A não ser que você tenha um lucro neste mês que supere o prejuizo acumulado.

        Mas atenção, como você operou na bolsa no ano passado, então neste ano você está obrigado a declarar o imposto de renda. Como você nunca declarou, vou lhe indicar este artigo…

        http://abacusliquid.com/imposto-de-renda-pela-primeira-vez/

  16. Felipe Responder

    Boa tarde,
    Fiz algumas operações daytrade no Win e umas tive lucro outras perdas, totalizando em perdas. Supondo q todas operações foram feitas este mês e sai no prejuízo. Como devo proceder com o imposto?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá Felipe.
      Se no final do mês o resultado das suas operações for negativo então você está dispensado de pagar IR.
      Abraço!

  17. Hugo soares Responder

    Boa tarde, fiz uma operação de day trade pela primeira vez hoje, mais pra testar mesmo. consegui lucro de 28 reais. Como o darf que devo pagar seria menor que 10 reais, como eu faria esse pagamento?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá,
      Aguarde o IR sobre lucro completar 10 reais nos próximos meses.

  18. Berin Responder

    Boa tarde!
    No caso de ter pago errado o valor da DARF, pra mais ou para menos, o procedimento para corrigir o valor é o mesmo que você ensina neste artigo, http://abacusliquid.com/darf-indevida/, ou é necessário apenas corrigir o valor, compensando o valor excedente ou acrescentando nas próximas DARFs a serem apuradas?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá Berin!
      Se você pagou a menos então deverá fazer outro DARF com o valor faltante. Se pagou a mais poderá pedir a restituição via PER/DCOMP Web.

  19. Diego V Responder

    Boa noite!
    Comecei agora a investir em day trade, gostaria de tirar uma dúvida com você…
    Em novembro tive lucro e o imposto devido foi de 6.75 reais, devido a isso não realizei o pagamento.
    Em outubro tive um prejuízo de -84,29 e mesmo assim paguei um imposto de day trade de 1,19 retido diretamente na operação.

    Como devo realizar o cálculo do que devo levar para o próximo mês? Devo somar o valor do imposto ao prejuizo e depois abater o valor que eu devo?

    Ex: -84,29 – 1,19 = -85.48

    -85.48 + 6.75 = -78.73

    Ai levaria esse valor de -78.73 até obter lucro e ter o imposto maior do que 10 reais para realizar o pagamento?

    Grato,
    Diego V

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá Diego!

      Se em outubro você teve prejuízo de -84,29 então em novembro você soma este valor negativo com o lucro que teve em novembro para saber quanto deve de imposto, você fez isto?

  20. Diego Responder

    Bom dia.

    Os custos operacionais (taxa de registro, emolumentos e corretagem) no mercado futuro podem ser deduzidos no cálculo do IR?

    Grato

  21. Fer Responder

    Olá! Parabéns! Realmente vc é o melhor.

    uma dúvida, exemplo:

    Nunca operei na vida. Comecei a operar e operei apenas durante 1 mês. Tive prejuízo. E resolvi parar e nunca mais mexer com isso na vida

    Sou obrigado a anotar esse prejuízo no programa da receita? Ou se eu não quiser não preciso declarar.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Fer!

      Precisa sim registrar o prejuízo na declaração. Inclusive é bom para você pois futuramente pode decidir operar novamente.

      Abraço!

  22. Victor Martins Responder

    Olá, posso utilizar os custos para abater no imposto dos meses seguintes? Por exemplo: paguei R$ 100,00 de custo (emolumentos, outros impostos, etc.) e no mês seguinte tive lucro e tive q pagar R$100,00 de imposto, poderia utilizar o valor do custo do mês anterior para compensar o imposto do mês seguinte?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Vitor!

      Os custos devem ser abatidos no mês da operação.

      Abraço!

  23. Marcelo de Carvalho Responder

    Boa noite!
    No caso de day trade, por exemplo: em ações tive lucro, e em mini índice tive prejuízo, posso abater ou não?

  24. Sidney Responder

    Olá boa tarde. Tenho uma dúvida e gostaria de saber se pode me ajudar. Tenho IR retido na fonte de operações de Day Trade (Minis contratos) do exercício de 2016, este IR pode ser utilizado para compensar IR de operações deste ano? E de quê forma? Obrigado.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Bom dia Sidney!

      A informação que tenho é que este imposto retido caduca na virada do ano. Mas como estas leis estão sempre mudando, sugiro você dar uma olhada no site da Receita.

      Abraço!

  25. Fábio Responder

    Boa tarde,

    Pode por gentileza informar se posso abater prejuízos de anos anteriores em operações daytrade operando mini contratos de dólar com ganhos obtidos este ano (2017) também em operações daytrade, entretanto, operando mini contratos de índice. Gostaria de saber se isso é possível, pois observei que a corretora gera apenas uma única nota de corretagem para ambos ativos (dólar e indice) e ambos são considerados ativos de mercado futuro.
    Favor também informar se posso e como faço para obter a restituição dos descontos de 1% retidos na fonte em operações daytrade, sendo que na verdade os ganhos correspondem apenas a recuperação de prejuízos em operações daytrade de anos anteriores operando mini contratos de dólar. Ou seja, não obtive ganho real, apenas estou recuperando prejuízos de anos anteriores e mesmo assim acabam descontando 1% na fonte.
    Por favor, me dê um retorno. Obrigado pela atenção.

    Abraço,
    Fábio.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Fábio!

      Pergunta 1: sim.
      Pergunta 2: não.

      Abraço!

  26. Ricardo Responder

    Olá, bom dia!
    Só passando para dar os parabéns.
    Excelente explicação! Primeiro post que vejo que contém de forma clara tudo que eu precisava.
    A única pergunta que me tinha o Marcos Alberto 29/07/2017 fez e vc já esclareceu.
    Vc está ajudando muita gente.
    Deixo meus sinceros agradecimentos.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Ricardo!

      Fico feliz de ter ajudado. Acompanhe o site.

      Grande abraço!

  27. Alexandre Responder

    boa tarde Day trader de Dezembro eu pago a Darf em janeiro de 2018

  28. Félix Beserra Responder

    Parabéns pelo site que têm muitas informações úteis, principalmente para os traders iniciantes!… Por favor, também gostaria que tirasse algumas dúvidas:

    1 – fiz algumas operações de day trader de minicontratos em 2016 e não declarei no imposto de renda os resultados mensais negativos ou positivos por não saber e minha corretora não ter me ensinado, e agora vou ter que corrigi-lo. Qual seria a alíquota da multa e dos juros diários e como se calcula isso?

    2 – a Receita tem algum programa para calcular isso automaticamente?

    3 – quando se opera day trade de minicontratos e de ações no mesmo dia soma-se tudo para efeito do IR ou precisa ser colocado separado no formulário de IR?

    4 – vi teu vídeo que fala sobre a importância de se separar os resultados de mini dólar e mini índice em virtude de no formulário da Receita estarem separados, mas gostaria de saber se dá problemas caso sejam colocados juntos, usando os dados da nota de corretagem?

    5 – considerando que 1% dos ganhos fica retido no IR de day trade de mini contratos, posso deduzir o valor corresponde a esse 1% dos ganhos antes de aplicar os outros 19%, ou esses 19% tem que ser aplicado nos ganhos independentemente de já ter sido descontado o 1%?

    6 – você saberia dizer é preciso colocar na declaração de IR compras feitas no exterior, mesmo sendo de pouco valor?

    7 – fiz algumas operações de Forex em 2016 no exterior, movimentando menos de 100 dólares, isso
    também precisa ser colocado no IR, ou apenas quando há saque que for maior que o valor enviado para a corretora?

    8 – é preciso colocar no IR operações no Tesouro Direto, mesmo quando há prejuízos?

    Muito obrigado pelas respostas.

  29. Adriana Responder

    Olá tudo bem ? Gostaria de tirar uma dúvida por favor ?

    Por exemplo nos dias em que fechei positivo ao longo do mês (mini dolar por exemplo), eu posso transferir o ganho da corretora para a minha conta corrente ou tem que aguardar o vencimento do ativo ?

    Desde já obrigada.

  30. William Duarte Peixoto Responder

    Boa tarde, e no caso de fechar o mes negativo, como faco, eu iniciei em Abril de 2017 e logo no primeiro mes fiquei negativo, opero Day trade dolar e indice, como realizo a DARF

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Opa!
      Só emite DARF se teve lucro no mês. Se ficou com prejuizo basta anotar os valores para declarar no ano que vem.
      Abraço!

  31. Breno Leal Responder

    Bom dia,

    Se eu fiz uma operação de compra de 10 contratos e só vendi 5 no DT os outros 5 eu fiquei na posição e vendi no dia seguinte. a Nota de corretagem vem com todos os custos referente àquele dia do pregão.
    Considero que foi um swing com os 10? ou tenho que separar os custos de corretagem e fazer uma DARF para o Lucro no DT e depois para o lucro no swing?

    Muito Obrigado

    Breno Leal

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Breno!

      Sim, você precisa separar os custos do swing e do DT. O DARF pode ser apenas um com o imposto total, mas a apuração do IR deve ser deparada por tipo de operação.

    • Pedro Responder

      Boa tarde Bruno, vc conseguiu evoluir em essa dúvida? Estou na mesma situação ( nas notas da XP bem junto operações de Day trade e Normais, isto deixa inviável o cálculo para pagamento do Darf. Eles sugeriram 3 empresas terceiras que cobram por este serviço. Está certo isto?

  32. Maycom Meurer Responder

    Boa tarde, para pagar e compensar o IR, se dentro do mes fizer operacao com WDO e WIN, eu tenho que juntar os dois para calcular o IR..? e o prejuizo tbm é acumulado dos dois?
    tipo se tiver prejuizo do WDO e Lucro do WIN, eu pago o IR pela diferença?

    e se tiver prejuizo no mes em WDO e no outro mes tiver Lucro no WIN, posso compensar o prejuizo do WDO para abater o pagamento de IR do WIN né?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Isto mesmo Maycom, desde que seja day-trade em ambos ou operação comum em ambos.
      Abraço!

  33. Maycom Meurer Responder

    se eu deixar a posicao aberta no fim do dia:
    exemplo, comprei mini-indice futuro no dia 10/10 e acabou o dia e nao vendi…no outro dia continua aberta ou a corretora fecha no fim do dia?
    para fins de IR entraria nas regras de daytrade ou swingtrade com isençao de 20 mil ?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Depende.

      Se usar boleta day-trade irá fechar no fim do dia automaticamente. Caso contrário fica posicionado. Sobre a isenção de 20.000, até onde sei só vale para ações.

      Abraço!

  34. Maycom Meurer Responder

    outra duvida, para compensar prejuizo?
    se tenho no mes lucro em indice de R$ 100,00 e prejuizo no dolar de 200,00..
    preciso pagar o IR sobre o indice?
    na lei diz “somente serão compensadas com ganhos auferidos em operações da mesma espécie.”
    esta mesma espécie entende-se oque?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Operações de mesma espécie: operação day-trade com operação day-trade, operação comum com operação comum.

      Então não precisa pagar IR sobre o índice se teve prejuízo no dólar, desde que seja ambas operação day-trade ou ambas comuns.

      Abraço!

  35. Maycom Meurer Responder

    fiquei com duvida se no fim dos meses houver saldos de IR retidos pelo motivo de ter prejuizo nos meses, esses valores retidos posso compensar em outros meses?
    e se em dezembro tiver valores retidos com prejuizo, tenho que pedir restituicao ou posso compensar o valor retido de anos calendario anterior?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Opa!

      O IR retido pode ser compensado até o último mês do ano.

  36. Maycom Meurer Responder

    bom dia, se eu tive lucro de R$ 1.000,00 em outubro, pago R$ 200,00 de IR até o final de novembro…
    e se no caso no final do ano (dezembro) eu terminar com o prejuizo de R$ 2.000,00. Posso pedir restituicao do valor pago referente a outubro?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Bom dia Maycom!

      Prejuízos só podem ser abatidos de lucros futuros e não lucros passados.

      Abraço!

  37. juliana Responder

    Boa noite , estou aprendendo operar day trade , eu estou saindo de uma fase que eu ganho e depois perco tudo e mais um pouco, me tira uma dúvida sobre este cálculo:
    num determinado mês tive um lucro líquido de 1.082,50 e prejuízo líquido de 1.543,36
    o valor que tenho vou usar pra compensação do próximo mês é 1543,36 reais ou tenho que fazer a conta lucro 1082,50 – prejuizo 1543,36 = 460,66 , ? entendeu ?
    Desde já obrigada

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Bom dia Juliana!

      Tem que fazer a diferença do lucro menos o prejuízo sim.

      Boa sorte e bons trades!

  38. Maycom Meurer Responder

    Bom dia, no seu exemplo la em cima, a sua base de calculo para calcular os 20% de IR, seria qual?
    Seria R$ 145,08 x 20% = 29,02 – IR retido de R$ 1,45 = IR a pagar R$ 27,57 ?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Isto mesmo Maycom. É o lucro líquido * 20% – IRRF

  39. Miler Roschel Responder

    Boa tarde, poderia me tirar uma dúvida, operei alguns dias em agosto e setembro, tive mais perdas do que ganho tenho que emitir a DARF desses ganhos? Todas as movimentações terão que ser declaradas no IR?
    R$ 7,00 R$ 1,33 17/ago
    R$ 17,00 R$ 3,23 18/ago
    R$ 39,00 R$ 7,41 21/ago
    R$ 36,00 R$ 6,84 22/ago
    -R$ 71,00 R$ – 23/ago
    -R$ 135,00 R$ – 24/ago
    R$ –
    -R$ 21,00 R$ – 20/set
    -R$ 35,49 R$ – 21/set

    Obrigado

    • Italo Responder

      Primeiro vc tem que separar se suas operações são DAY TRADE ou não. Se forem day trade, verifique se houve lucro. Caso ocorra lucro, vc paga 20% de imposto de renda sobre o LUCRO. O valor da DARF terá que ser no mínimo de R$10,00, caso o valor a pagar seja menor que os R$ 10, será acumulado para o mês seguinte. Neste caso eu recomendo que pague os R$ 10 para não esquecer para o mês seguinte.
      Se sua operação demorou dois dias ou mais, vc terá que verificar qual foi o valor total de alienação. Se a quantidade de vendas do mês de agosto foi superior a 20 mil reais e se no mês de agosto vc obteve lucro, vc pagará 15% de imposto de renda em cima do lucro. No caso do seu exemplo, vc teve prejuízo no mês de Agosto, sendo assim vc não tem que pagar IR.
      O valor do seu prejuízo vc poderá compensar nos meses seguintes. Por exemplo, caso vc realize uma unica operação neste mês de outubro (comprou 20 mil reais de PETR4 hoje), no final do mês vc vendeu suas ações por 22 mil reais. Seu lucro bruto foi de 2 mil reais. Deste lucro eu vou abater o custo da corretagem mais outras despesas que totalizaram R$ 30,00. Seu lucro líquido foi de R$ 1970. No seu exemplo acima vc teve um prejuízo de R$ 165 (arredondei). Neste caso vc irá realizar a subtração de 1970 – 165 = 1805 (valor este que será apurado para fins de IR).
      Espero ter ajudado.

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Muito obrigado pela contribuição Italo!

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa noite Miler!

      Você só faz apuração de IR caso tiver ganho consolidado no mês. Então no seu caso não haverá necessidade de emitir DARF.

      Abraço!

  40. Danilo Henrique Pereira Schnetzler Responder

    Olá, me ajude em uma duvida, por gentileza!!!
    A isenção do lucro da venda em operacoes comuns é anulada com a soma das vendas de day-trade?
    1. Vendi r$ 10,000.00 em acao comum e lucrei r$ 500.00.
    2. Vendi R$ 50,000.00 em acao daytrade e tive prejuizo no mesmo mes da venda da operacao comum.

    Tenho q pagar imposto em cima dos R$ 500,00 ou nao ?

    Abraços.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Bom dia Danilo!

      A isenção do lucro da venda em operações comuns não é anulada com a soma das vendas de day-trade. Não precisará pagar IR sobre o lucro de 500 reais.

      Abraço!

  41. Italo Responder

    Se eu operar em com todos os ativos BMF e obtiver lucro em todos, a DARF será uma só ou terei que realizar DARFs em separado para cada ativo? Eu sei que no programa do IR ele pede para separar cada contrato. Eu particularmente separo na minha planilha os contratos de índice do dólar.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Italo,

      A DARF pode ser única, mas na declaração precisa mesmo separar por tipo de ativo e por tipo de operação.

      Abraço!

      • Italo

        Vc recomenda separar as DARF? Acredito que para controle pessoa e da própria RFB deve ser melhor.
        Outra dúvida, eu posso compensar prejuízo entre operações com AÇÕES e operações DERIVATIVOS? Ou só posso compensar AÇÃO com AÇÃO e DOLAR com DOLAR?

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Boa noite Italo!

        Eu faço apenas um DARF, mas fica a seu critério fazer mais de um para fins de organização.

        Sim, você pode compensar prejuízo de ações com lucros de derivativos, desde que seja day-trade com day-trade ou operação comum com operação comum.

        Abraço!

  42. Italo Responder

    Boa noite.

    Eu operei recentemente um contrato do mini índice como swing trade. Como no final do pregão ocorre o ajuste de operação, eu não sei como eu devo proceder para recolher o IR. Irei exemplificar minha situação:
    No dia 21/09 vendi 3 contratos com preço de 76.025,00 pontos e tive um custo total de R$ 7,43 (R$ 6 de custo de corretagem, R$ 1,20 da taxa da BVMF e 0,23 de outros custos). No dia 22/09 o ajuste de posição foi de 75.694,00 pontos. Comprei um contrato a 75.490,00 pontos e dois contratos 76.040,00 pontos e tive um custo de R$ 7,42 (R$ 6 de custo de corretagem, R$ 1,20 da taxa da BVMF e 0,22 de outros custos). A minha nota me diz que obtive lucro liquido de R$ 70,21.
    Eu vou declarar meu IR em cima de qual valor e o que eu vou descontar de custo operacional?

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Bom dia Italo!

      No caso de swing trade com derivativos, há incidência de imposto de renda sobre o ganho líquido na negociação ou liquidação. A alíquota base de imposto de renda utilizada para o mercado de dólar futuro é de 15% sobre o lucro líquido da operação.

      O imposto de renda em operações no mercado futuro é apurado sobre o resultado positivo da soma dos ajustes diários observados entre a data de abertura do contrato e a data de encerramento ou cessão da operação.

      A apuração é realizada ao longo da vigência do contrato e não mensalmente. A responsabilidade de apuração e de pagamento de imposto de renda é do contribuinte. O pagamento do imposto de renda deve ser realizado até o último dia útil do mês subsequente ao mês de apuração.

      Parte do imposto de renda a ser pago pelo investidor no mercado futuro pode ter sido retido na fonte. Há incidência do imposto de renda retido na fonte (IRRF) à alíquota de 0,005% sobre a soma algébrica dos ajustes diários, quando positiva, apurada por ocasião do encerramento da posição, antecipadamente ou no seu vencimento.

      Abraço!

      • Italo

        Sinceramente eu não entendi. Tem como eu te passar duas notas de corretagem por email? Eu não entendo a forma como eu irei declarar os contratos com o ajuste diário.

  43. Luis Claudio Responder

    Prezados, bom dia.
    Parabéns pelo ótimo artigo, me ajudou muito!
    Porém ainda continuo com a seguinte dúvida sobre quando devo ou não pagar o DARF 6015.
    Vou explicar a minha situação.
    Fiz operações Day Trade em ações na Bovespa nos meses de julho, agosto e setembro de 2017, e tive as seguinte situações:
    Em julho: Lucro líquido de R$ 535,91 e prejuízo de R$ 3.192,50
    Em agosto: Lucro líquido de R$ 171,38 e prejuízo de R$ 2.579,20
    Em setembro: Lucro líquido de R$ 1.580,54 e prejuízo de R$ 7.608,95
    Nos três casos, eu ainda não paguei o DARF.
    As minhas dúvidas são as seguintes:
    Com o tamanho do prejuízo que tive, ainda terei que pagar o DARF 6015?
    Se sim, terei que aplicar os 20% ou 19% sobre o lucro líquido?
    Se não, caso nos próximos meses eu consiga reverter esse prejuízo operando Day Trade em ações, terei que pagar esses lucros líquidos retroativos e pagarei também multa e juros por não ter pago no período correto?
    Obrigado pela atenção!

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Boa tarde Claudio!

      Entendo que os prejuízos foram superiores aos lucros em todos os meses, correto? Se sim não precisa pagar o IR com a DARF.

      Abraço!

  44. Fábio Responder

    Boa tarde,

    Pode por gentileza informar se posso abater prejuízos de operações daytrade em mini contratos de dólar (futuro) em anos posteriores na mesma categoria? Ou seja, caso obtenha lucro em operações daytrade em mini dólar em anos seguintes se posso descontar os prejuízos de anos anteriores nas operações de daytrade. Informo que registrei todos os prejuízos nas declarações de imposto de renda.
    Aguardo retorno. Obrigado pela atenção.

    Abraço,
    Fábio

  45. Leandro W P Coimbra Responder

    De início quero agradecer todas as informações já fornecida aqui… Veja se pode me ajudar com mais uma dúvida… estou com R$15.000 de venda em operações de swing trade nesse mês. Comecei a operar mini contratos em day trade. Sei que preciso pagar sobre os ganhos em day trade mas não sei exatamente que valores devo considerar dessas operações, conjuntamente com os 15.000, para saber se já devo pagar imposto neste mês. Seria os valores de ” Vlr.Oper./Ajuste ” apenas das vendas ?

    Novamente agradeço a ajuda!

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Obrigado Leandro.

      Este swing também é com mini contratos?

      No caso do day trade, você precisa consultar na nota os valores líquidos creditados na conta.

      • Leandro W P Coimbra

        R$15.000 de Swing trade apenas com ações.

        No caso de uma operação como essa:
        C/V Mercadoria Quantidade Preço/Ajuste Tipo Negócio Vlr.Oper./Ajuste D/C Tx Operacional
        V WIN V17 5 76.800,00 DAY TRADE 353,00 C 5,00
        C WIN V17 5 76.650,00 DAY TRADE 203,00 D 5,00

        devo somar R$556,00 (353+203) aos 15000 para saber se preciso pagar imposto sobre as operações de swing trade com as ações no mês ou apenas o valor ganho (R$150 – custos)?

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Boa tarde Leandro!

        Você não deve misturar operações day-trade com operações não day-trade, logo, o swing-trade deve ser considerado à parte. Mas se você não vendeu mais de 20.000 no swing então não precisa pagar IR sobre o lucro do swing.

        No caso do day-trade, você precisa apurar o lucro. Basicamente é o lucro bruto das operações, menos as corretagens e menos as taxas.

        Abraço!

  46. Luis F Responder

    Ola primeiro parabéns pela explicação

    Estou com uma duvida e não vi ela em nenhuma das perguntas, ja de cara peço desculpas pela minha falta de conhecimento

    pelo q eu entendi, todo fim de mês no caso de lucro, devemos gerar a darf com 19% em imposto pra pagar do total liquido sobre os lucros do mês

    1 – a minha duvida eh a seguinte, mesmo pagando todo mês os 19% IR devido sobre o lucro liquido, quando chegar na declaração anual eu pagarei mais algum imposto ou preciso apenas informar em algum campo os impostos ja pago mês a mês ?

    2 – supondo q depois de pagar a darf, me sobre 10 mil de lucro todo mês e eu saque para minha conta corrente todo mês esses 10 mil, na declaração anual eu terei q pagar algum IR sobre essa movimentação mensal de 10 mil ou ja estaria isento ? visto q ja foram pagos IRs mensais sobre essa quantia de lucro

    3 – vc saberia me informar qual a porcentagem cobrada no ISS e sobre qual valor, quais são os valores cobrados de emolumentos e tx de registro pra day trade de mini dólar e se a taxa de emolumentos e tx de registros são cobrados igual é cobrado na corretagem, uma pra abrir a operação e outra pra fechar ?

    muito obrigado e no aguardo da resposta

      • Luis F

        desde ja agradeço a resposta

        mais uma duvida e paro de amolar kkkkk

        se eu fizer uma operação no mini dólar, com 1 ou 20 contratos e ela for ganhadora, mesmo que seja apenas um gain de 0,5 ponto, no resultado de todos os descontos, ainda terei um saldo positivo ?
        vale a pena fazer um scalper de meio ponto com 20 contratos de mini dólar por exemplo ? claro q se a operação for de gain

      • Ábaco Líquido Autor do post

        Opa Luis, não entendi bem esta pergunta, pode reformular?

  47. Kauê Responder

    Boa tarde!
    Gostaria de deixar os parabéns ao post, foi muito esclarecedor, fiquei com algumas dúvidas iguais aos colegas que comentaram, e sua resposta as sanou com precisão, muito bom.
    Grato!

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Opa Kauê!
      Fico feliz de ter ajudado. Qualquer dúvida estou à disposição.
      Abraço!

  48. Marcos Douglas Responder

    Me tira uma dúvida, comecei a operar no inicio do ano e por falta de informação só recentemente entendi que eu precisaria pagar DARF todo mês (pois eu achava que só era necessario com ganhos acima de 20.000,00), e por ter sido iprudênte eu não anotava minhas operações, tem alguma forma que eu posso correr atraz dessas imformações (meus ganhos e prejuízos e taxas dos meses anteriores) e como faço pra preencher a DARF nesse caso? junto todas as informações e coloco em uma DARF só como se tivesse pagando a desse mês? Obrigado.

    • Ábaco Líquido Autor do postResponder

      Olá Marcos!

      Você precisará consultar todas as notas de corretagem para apurar o lucro/prejuizo mês a mês. Pode pagar apenas em um DARF, mas o cálculo das multas e juros deverá ser realizado em separado para cada mês em atraso. Depois você soma tudo. Depois veja este post:

      http://abacusliquid.com/darf-atrasado/

      • Marcos Douglas

        Ok, muito obrigado, quero me livrar desse problema a tempos, mas os outros artigos na internet só me deixavam mais confuso. Obrigado pela resposta e pelo post.

  49. Marcos Alberto Responder

    Por favor me esclareça uma dúvida que tenho.
    Junho
    Soma da N. C. 140,00
    Despesas 30,20
    Saldo 109,80
    IR 20% 21,96
    IR. N. C 3,01
    Vlr. A Recolher 18,95 já recolhido

    Julho
    Soma da N. C. 76,00
    Despesas 201,26
    Saldo -125,26
    IR 20% –
    IR. N. C 9,73
    Vlr. A Recolher Oficial –

    Minha dúvida é:
    1º no próximo mês caso seja positivo poderei descontar os 125,26 negativo referente ao mês de julho?
    2º E os 9,73 retidos no mês de julho o que fazer? posso descontá-lo do imposto a ser recolhido no mês seguinte?

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