Pergunta do internauta: “Uorrem, como calcular o imposto de renda day trade e como preencher o documento de arrecadação fiscal (DARF). Obrigado!”

A regra da Receita Federal para o imposto de renda sobre operações day trade com mini-contratos de índice e dólar é a mesma para usada para operações day trade com ações. Lembrando que considera-se day trade a operação ou a conjugação de operações iniciadas e encerradas em um mesmo dia, com o mesmo ativo, em que a quantidade negociada tenha sido liquidada, total ou parcialmente.

Os ganhos líquidos em operações day trade auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros são tributados à uma alíquota de 20%. Estas operações estão sujeitas à retenção do imposto sobre a renda incidente na fonte à alíquota de 1%, salvo se o valor da retenção do imposto seja igual ou inferior a R$ 1,00, como antecipação, podendo ser compensado com o imposto sobre a renda mensal na apuração do ganho líquido.

As despesas pagas para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos, etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados. Abaixo apresento um exemplo de nota de corretagem. Circulado de vermelho estão as despesas. Circulado em azul está o ganho total do dia. Circulado em amarelo está o imposto de renda retido.

nota de corretagem

Para fins de apuração e pagamento do imposto mensal sobre os ganhos líquidos, as perdas incorridas nas operações day trade poderão ser compensadas com os ganhos líquidos auferidos no próprio mês ou nos meses subsequentes. Lembrando que não se pode compensar resultados negativos de um mês com ganhos auferidos em meses anteriores, pois a base de cálculo do imposto é apurada mensalmente.

O valor do imposto retido na fonte sobre operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês ou compensado com o imposto incidente sobre os ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, se, até o mês de dezembro do ano-calendário da retenção, houver saldo de imposto retido.



Como exemplo prático vou mostrar a seguir o pagamento do imposto de renda relativo aos lucros que obtive no mês passado (setembro/2016). Logo abaixo está a minha planilha de controle operacional.

extrato imposto de renda day trade

Os valores são:

Ganho Bruto: 83,00
Gastos Totais: 7,04
Ganho Líquido (Bruto – Gastos): 75,96
Imposto de Renda Total (Líquido * 0,2): 15,19
Imposto de Renda Devido (IR Total – IR Retido): 14,43

Logo abaixo apresento o preenchimento do DARF para pagamento do imposto:

DARF day trade

Geralmente utilizo o Internet Banking do Bradesco para pagar os DARFs, mas você poderá utilizar o site do banco que possui conta. Abaixo os campos que precisam ser preenchidos:

Período de Apuração: Último dia do mês anterior (mês das operações)
CPF: CPF do titular da operação
Código Receita: 6015 (sempre usar este número)
Data de Vencimento: Último dia do mês atual (mês de pagamento)
Valor Principal: Imposto devido

Acho interessante guardar o comprovante do pagamento em forma de PDF. Se por algum motivo a Receita questionar sua declaração de imposto no ano seguinte você estará munido das documentações comprovatórias.

DARF comprovante day trade

Lembro que é vedado o recolhimento de tributos cujo valor seja inferior a R$ 10,00. Ocorrendo tal situação, adicione o valor à apuração do mês subsequente até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00.

Como Declarar Imposto de Renda Day-Trade com Dólar e Índice

Veja no vídeo abaixo como declarar as operações com dólar e índice no imposto de renda.

Perguntas e Respostas Sobre Imposto de Renda Day Trade

Pergunta 1: O imposto de renda retido na fonte sobre as operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre os ganhos no mês e em meses posteriores?

Resposta: O imposto de renda retido na fonte sobre operações day trade pode ser deduzido do imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados no mês ou compensado com o imposto incidente nos meses subsequentes, se, até o mês de dezembro do ano-calendário da retenção, houver saldo de imposto retido.

Pergunta 2: As perdas apuradas em um mês podem ser abatidas  de ganhos auferidos em meses anteriores?

Resposta: Não se pode compensar resultados negativos de um mês com ganhos em meses anteriores, pois a base de cálculo do imposto é apurada mensalmente.

Pergunta 3: As despesas com corretagem e taxas da bolsa nas operações day trade podem ser deduzidas?

Resposta: Sim. As despesas efetivamente pagas destacadas na nota de corretagem ou no extrato da conta corrente para a realização de operações de compra ou venda (corretagens, emolumentos etc.) podem ser consideradas na apuração do ganho líquido, sendo acrescidas ao preço de compra e deduzidas do preço de venda dos ativos ou contratos negociados.

257 comentários em “Imposto de Renda Day Trade

  1. Junior Responder

    Uma dúvida, após apurar os lucros em Day trade e swing trade de forma separada, e o imposto separado de cada um desses, na hora de recolher o imposto, eu posso pagar uma darf só, já que o código da receita é o mesmo, ou preciso fazer uma para swing e outra para daytrade?

  2. sidney carriel Responder

    Operei Day Trader dólar e
    Mini, já estamos em abril…nem sei se ganhei…mas acho que foi pouco ….como levantar esses valores e pagar com atraso multa etc…

    • David Responder

      Boa tarde Sidney.Amigo, contrate uma calculadora de IR em sua corretora (pois assim a integração das notas de corretagem é automática). Caso contrário eu indico a MyCapital. Ao longo dos anos, quem vai dizer se você ganhou dinheiro, ou não, é a sua calculadora de IR .
      Se você opera Day Trade, quando você está sempre ganhando é uma maravilha, tu preenche o Darf com um tremendo sorriso na cara, mas……é comum ( e isso acontece com TODOS operadores) quando você passa por um período de muitas perdas, você se desleixa com suas obrigações tributárias.
      Não brica com o IR, pois quando você erra a receita não perdoa, te ferra de tudo que é jeito.
      Espero ter ajudado. Um abraço!

      “Quem despreza a disciplina cai na pobreza e na vergonha, mas quem acolhe a repreensão recebe tratamento honroso”
      Provérbios 13:18

      Um abraço.

    • Joao Paulo Responder

      Sidney, você consegue todos os seus resultados nas notas de corretagem no menu da sua corretora, no geral é bem simples de conseguir. Como foi dito aqui, tem a calculadora tipo a mycapital que faz toda essa contabilidade por você, porém na minha opinião esse é um assunto de extremo interresse do operador/contribuinte pois mesmo que a calculadora faça todo o serviço, caso a receita resolva te chamar por qualquer motivo, a mycapital não vai lá com você resolver esse B.O e você pode acabar tendo que pagar uma multa que não deve. Então sugiro que faça você mesmo essa contabilidade, se operou apenas day trade como disse, esse calculo é bem simples, você resolve tudo no excel.
      Caso tenha alguma multa dessas operações que fez, você consegue fazer esse calculo/ajuste na calculadora da receita.

  3. Carlos Coelho Responder

    Bom dia.
    Comecei a operar em abril/2018 contratos CCM – milho. na BM&F. Sobre essas operações tambem pagamos as mesmas aliquotas de IR?

  4. gabriel dai Responder

    e as operações que eu realizar no último dia útil do mês? entram no IR do mês seguinte?

  5. Marcelo Fernando Responder

    Abaco, bom dia.
    Durante o mês de Abril fiz operações de daytrade para mini índice.
    Entre ganhos e perdas, tive o seguinte cenário:
    Ganho apurado: 203,00
    Corretagem: 74,88
    Tx. Registro: 32,76
    Tx BM$F: 28,08
    Total de Despesas: 135,72
    Lucro Bruto: 67,28
    20% I.R.: 13,46
    IRRF 1%: 4,28
    IR devido: 9,17

    entrei no site da Receita para gerar o Darf com o código 6015. Porém o site informa que não é possível gerar documento com valor inferior a 10 reais?

    O que eu faço?

    Não pago este mês e junto tranquilamente com o IR do mês de Maio, sem precisar considerar multa? ou

    Gero um Darf de 10 reais, pago e quando for fazer minha declaração de IR anual acerto a situação?

    Obrigado

  6. Eduardo Correa Responder

    Boa noite Ábaco,
    Estou com dúvida em relação a declaração do day-trade com prejuízo.

    Exemplo:

    26/04/2018

    Ganho : 34,00
    Gasto Total: 2,90
    IR: (34,00 – 2,90) * 0,20 = 6,22

    27/04/2018

    Ganho : -91,00
    Gasto Total: 16,24
    IR: ((-91,00) – 16,24) * 0,20 = -21,448

    O calculo está correto?
    Quando o valor for negativo devo aplicar a taxa de 20%, ou devo retornar o valor 0 ?

    Desde de já agradeço e aguardo retorno.
    Obrigado.

  7. Marcio Responder

    Olá, operei mini indice e mini dólar durante um mês e fiquei no prejuizo de R$ 800,00, na nota de corretagem da corretora vem junto as despesas dos dois ativos, como devo declarar meus prejuizos no sistema da receita? Devo somar os custos e dividir entre os dois ativos somado ao prejuizo de cada um deles? Por exemplo fechei o dólar no zero a zero e todo prejuizo foi de mini indice, porém fiz operações dos dois ativos e como tenho que declarar separado no programa gostaria de saber, coloco as despesas operacionais em um dos dois ativos ou divido e coloco um pouco para cada? Pois não tenho como saber qual foi a despesa de cada um.
    Obrigado

  8. Ulysses Responder

    Ola, gostaria de tirar uma dúvida.
    Comecei a operar Day trade em novembro com mini índice e tive um lucro de de R$47,34 no mês.
    Calculando o IR de 20% temos: R$9,49 menos 1% do IRRF ( 0,47 ) teria que pagar R$8,99.
    Como esse valor é inferior aos 10 reais mínimos para pagar o DARF acumulei para o mês seguinte.
    Porem em dezembro tive um prejuízo de R$34 reais operando Day-trade com mini índice.

    Posso em janeiro do ano que vem descontar esses R$8,99 que estava aguardando acumular dos R$34 de prejuizo? Ficando com valor de 25,01 para descontar?

    Resumindo:
    Novembro: lucro = R$47,34 logo IR = R$8,99 ( acumulei para pagar quando maior que 10 reais )
    Dezembro: prejuízo = – R$ 34
    Janeiro: – 34 + 8,99 = – 25,01 ( ou seja, tenho 25,01 reais de credito para descontar do lucro )

  9. Cleber Dias Responder

    Prezado Ábaco,

    Opero mini contratos de dólar e de índice e sua explicação me ajudou muito na apuração que precisarei realizar. Gostaria de elucidar uma dúvida: a grande maioria das minhas operações com índices são day-trade, porém, em alguns casos eu passo posicionado de um dia para o outro, este ganho ou prejuízo com as operações que não são day-trade devem ser consideradas nesta conta explicada no seu artigo ou devo apurá-lo de forma segregada?

    Agradeço antecipadamente.

    Cordialmente,

    Cleber Dias

    • Marcos Responder

      Se você segura o ativo de um dia para outro já não é mais day trade e sim “swing trade”, nesse caso a apuração do IR é de 15% sobre os ganhos da operação.

Deixe uma resposta

O seu endereço de e-mail não será publicado.